Dizionario crypto e fisco

abusivismo finanziario

Prestazione di servizi finanziari o cripto senza autorizzazione.

costo medio ponderato

Criterio di calcolo del costo per cripto della medesima denominazione indicato dall'Agenzia.

cripto-attività

Rappresentazione digitale di valore o di diritti trasferibile e memorizzabile tramite registro distribuito (definizione MiCAR).

DAC8

Direttiva UE sullo scambio automatico di dati sulle cripto-attività tra amministrazioni fiscali.

imposta di bollo

Imposta patrimoniale applicata dall'intermediario sulle comunicazioni periodiche.

imposta sostitutiva

Imposta proporzionale che sostituisce l'IRPEF progressiva su determinati redditi.

imposta sul valore delle cripto-attività

Imposta patrimoniale versata in dichiarazione se il bollo non è applicato da un intermediario.

influencer rilevante

Influencer sopra le soglie AGCOM, soggetto al Codice di condotta e all'elenco pubblico.

IVAFE

Imposta sul valore dei prodotti finanziari detenuti all'estero.

minusvalenza

Differenza negativa; riportabile a compensazione nei periodi successivi entro il limite di legge.

Modello F24

Modello unico di versamento di imposte e contributi.

monitoraggio fiscale

Obbligo di dichiarare la consistenza di attività estere e cripto-attività.

OAM (Organismo Agenti e Mediatori)

Organismo che teneva la sezione speciale del registro dei cambiavalute per i VASP.

oscuramento

Ordine Consob di inibire l'accesso dall'Italia a siti di operatori abusivi.

passaporto europeo

Facoltà di un CASP autorizzato in uno Stato UE di operare negli altri Stati membri.

permuta

Scambio di una cripto-attività con un'altra; irrilevante se le due hanno eguali caratteristiche e funzioni.

plusvalenza

Differenza positiva tra corrispettivo (o valore normale) e costo di acquisto.

portafoglio auto-custodito (self-hosted wallet)

Wallet in cui l'utente controlla direttamente le chiavi private.

prestatore di servizi per le cripto-attività (CASP)

Soggetto autorizzato ai sensi del MiCAR a prestare servizi su cripto-attività nell'UE.

proventi da detenzione (staking)

Remunerazioni da messa a disposizione delle cripto, tassate sul lordo.

pubblicità occulta

Comunicazione commerciale non riconoscibile come tale; vietata.

quadro RT

Sezione del Modello Redditi PF per plusvalenze di natura finanziaria, incluse le cripto.

quadro RW

Sezione per il monitoraggio fiscale delle attività estere e delle cripto e per l'imposta sul loro valore.

redditi diversi

Categoria IRPEF in cui rientrano plusvalenze e proventi da cripto-attività (lettera c-sexies).

regime del risparmio amministrato

Opzione in cui l'intermediario calcola e versa l'imposta per il cliente.

regime transitorio

Periodo in cui i VASP già operativi potevano continuare in attesa dell'autorizzazione CASP.

rideterminazione del valore (affrancamento)

Opzione per assumere come costo il valore a una certa data, pagando un'imposta sostitutiva.

token collegato ad attività (ART)

Stablecoin che fa riferimento a un paniere di valori, diritti o valute.

token di moneta elettronica (EMT)

Stablecoin ancorata a una sola valuta ufficiale, considerata moneta elettronica.

valore normale

Valore di mercato usato al posto del corrispettivo in caso di permuta.

VASP / prestatore di servizi relativi all'utilizzo di valuta virtuale

Operatore registrato presso l'OAM nel regime nazionale pre-MiCAR.

white paper

Documento informativo su una cripto-attività richiesto dal MiCAR per l'offerta al pubblico.

Fonte: agenziaentrate.gov.it · verificato 27/10/2026